Пример 1
ООО «Весна» в 3 квартале 2010 года выплатило своим учредителям дивиденды в сумме 1000000,00 грн. В связи с этим была начислена и уплачена сумма авансового взноса по налогу на прибыль в размере 250000,0 грн.
Налог на прибыль, начисленный за 9 месяцев 2010 года, – 120000,00 грн.
Налог на прибыль начисленный и уплаченный за 1 полугодие 2010 года – 100000,00грн.
Налог на прибыль начисленный за 2010 год – 140000,00грн.
Налог на прибыль начисленный за 1 квартал 2011 года - 40000,00грн.
Вопрос: Как эти данные будут отражены в Декларациях по налогу на прибыль и в приложении К6 за 9 месяцев 2010 года, за 2010 год, за 1 квартал 2011 года?


Декларація з податку на прибуток підприємства за 9 місяців 2010 року
(Фрагмент)
Показники Код рядка Сума
Нарахована сума податку**, у тому числі: 12 120000
<…>
Зменшення нарахованої суми податку 13 К6 120000
Податкове зобов'язання звітного періоду** (12 – 13) 14 –
Сума нарахованого податку за попередній податковий період поточного року 15 ?
Сума надміру сплаченого податку минулих податкових періодів(переплати) 16 ?
Сума податку для сплати 17 ?
Авансові внески, нараховані на суму дивідендів та прирівняних до них платежів 20 250000


Додаток К6
до рядка 13 декларації
Таблиця 1. Зменшення нарахованої суми податку
Показники Код рядка Сума
Зменшення податкових зобов'язань, у тому числі: (сума з р. 13.1 до р. 13.4 + р. 13.5.1) 13 120000
<…>
сума сплачених авансових внесків при виплаті дивідендів (прирівняних до них платежів) та перевищення суми таких внесків над нарахованою сумою податку минулих податкових періодів, у тому числі: 13.5 250000
сума, що відноситься на зменшення нарахованої суми податку 13.5.1 120000
залишок суми, що підлягає перенесенню на наступні звітні періоди 13.5.2 130000